Как ип уменьшить налог на усн

Содержание

Как законно уменьшить налоги на УСН

Как ип уменьшить налог на усн

Сейчас многие говорят про оптимизацию налогов. Некоторые инфобизнесмены активно выступают с семинарами, где показывают «магию» по уменьшению налогов на УСН. Мы расскажем об этом бесплатно.

Какие налоги платят ИП?

Индивидуальные предприниматели в обязательном порядке платят страховые взносы. В 2019 году эта сумма равна 36 238 рублей: 29 354 в ПФР и 6 884 в ФФМОС. Сумма не зависит от того, насколько активен предприниматель и есть ли у него доходы. Если ИП не закрыт, то придется платить. Платить можно раз в год, но проще раз в квартал по 9059,5 рублей.

Кроме этого, предприниматели на УСН платят налоги с дохода. Но ИП на упрощенке (доходы) могут уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов. Давайте подробнее разберем, как это сделать.

Как уменьшить налоги ИП на УСН 6%

На этой системе налогообложения предприниматель платит 6% со всех доходов. Например, нужно платить даже с процентов, которые начисляются за остаток на банковском счете.

Сумму налога можно уменьшить на сумму взноса. Например, в год ИП зарабатывает 600 000 рублей. Годовой налог будет равняться 36 000 рублей. Из этой суммы вычитается 36 238 рублей, а следовательно, налог будет равняться 0 рублей.

Теперь по самой механике. Взносы выгоднее платить ежеквартально. Предположим, что ИП за каждый квартал получает одинаковый доход в 150 000 рублей (итого за год 600 000). Ежеквартально он должен платить аванс по УСН, то есть 150 000 *6% = 9000 рублей.  

Предположим что фиксированные взносы он заплатил только в декабре. Получится, что за год он заплатил 3 аванса УСН на 27 000 (за последний квартал 0, так как уменьшил на взносы) + 36238 фиксированных взносов. В итоге за год 63 238 рублей.

А мог заплатить только 36238, если бы платил взносы каждый квартал и сразу уменьшал на них УСН. Конечно, по итогам года эти 27000 останутся в переплате и могут быть зачтены в качестве оплаты налога за следующий год , но лучше их, вообще, не переплачивать.

Как уменьшить налоги ИП на ЕНВД

В этом случае доход не играет никакой роли. Фиксированный показатель (например, торговая площадь) умножается на коэффициенты (k1 и k2) и умножается на базовую доходность. Подобная система часто используется в общепите или розничных магазинах.

Например, для магазина площадью 10 квадратных метров базовая доходность за кварталравняется 5400 рублей. 5400 × 10 × k1 и k2 × ставку налога 15%. Получаем 13 000 за квартал. В год на налоги будет уходить 52 000 рублей.

Налог также можно уменьшить на взносы. Но при условии, что взносы оплачены в том квартале, за который считаем ЕНВД.

То есть если с января по март заплатили 9059,5 взносов, то квартальный налог будет 3940,5, а за год отдадите 15762 вместо 52 000.

Если вы  заплатите всю сумму взносов только в декабре, то ЕНВД за 4 квартал будет равняться 0, так как взносы больше налога. Однако взносы в размере 23 238 (36 238-13 000) сгорят и на них уже нельзя уменьшить налог.

Как уменьшить налоги ИП с сотрудниками

В этом случае индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог только на 50%. То есть если за год ИП нужно платить налоги на сумму 36 000, а взносы 36 238 рублей, то в итоге придется заплатить 18 000 рублей.

Налоги за текущий год можно платить до 31 декабря. Часто этот день приходится на выходной день. Поэтому срок оплаты переносится на 9 января. Это законно, но если заплатите 9 января, то уже не сможете уменьшить налоги за прошедший год, только за наступивший.

Какие налоги еще платят ИП

В случае если доход индивидуального предпринимателя за год превысил 300 000 рублей, то он должен заплатить дополнительно 1% взносов ПФР от суммы превышения. В 2019 году эта сумма имеет ограничение в 234 832 рубля. На этот 1% тоже можно уменьшать УСН и ЕНВД.

Если у вас такие доходы, то налог уменьшается на сумму фиксированных взносов + 1% от превышения.

Почему об этом не все знают?

На самом деле про эти способы знает каждый бухгалтер, да и предприниматели, которые задумываются про оптимизацию налогов. Это законно, но государственные органы про это не говорят.

Их мотивация понятна —  нужно собирать больше налогов. Поэтому советуем предпринимателям изучать налоговый кодекс, правильно выбирать систему налогообложения и советоваться с бухгалтером.

Источник: https://nebopro.ru/blog/nalogusn/

Как уменьшить налог на УСН в 2019 году

Как ип уменьшить налог на усн

Оптимизировать расходы за счет налогов — мечта каждого предпринимателя. Можно ли уменьшить траты за счет пошлин в пользу государства? У бизнесменов, выбравших упрощенную систему налогообложения подобная возможность есть. Как ею воспользоваться и не нарушить закон. Расскажем, как уменьшить налог на УСН легально.

Чем выгоден УСН

Переход на упрощенку с ОСНО сам по себе позволит уменьшить расходную часть декларации. Выбравшие указанный режим ИП и организации освобождаются от:

  • НДС, если компания не занимается импортированием товаров
  • НДФЛ — актуально для ИП
  • налога на прибыль — существенно для ООО и других организаций

Уже за счет возможности отказаться от вышеперечисленных сборов расходы можно уменьшить. Но это далеко не единственные способы сэкономить.

Бесплатная консультация юриста по уменьшению налога >>

К тому же предприниматели смогут сполна оценить и другие преимущества системы:

  • ведение бухгалтерского учета осуществляется по упрощенной схеме. Предприятия даже могут использовать специальную версию 1С:Упрощенка
  • налоговый период составляет год
  • декларировать о доходах можно один раз за год. При этом не исключается возможность осуществления авансовых платежей
  • наличие всевозможных льгот, установленных на федеральном и региональном уровнях
  • выбор подходящего варианта налогообложения:
    • УСН 6 процентов, известная как “Доходы”
    • УСН 15 процентов, получившая название “Доход минус расход”

Кстати транспортный налог, а вернее выплаты на имущество, отнесенное к категории движимого, для организаций также отменили. Но нововведение касается не только предприятий на УСН, а всех юридических лиц.

Чтобы узнать, уменьшает ли переход на подобный режим траты и какие налоги сокращаются, обратимся к законодательству РФ.

Как налог можно уменьшить

Существует несколько основных способов снизить затраты за счет пересмотра размера выплат в пользу государства. Но следует внимательно ознакомиться с условиями, которым должны соответствовать бизнесмены.

За счет страховых взносов

Самый известный вариант изменения расходной части декларации в пользу предпринимателя — это применение вычета страховых взносов. Подобная льгота закреплена в статье 346.21 НК РФ. Но применять ее можно только при выборе УСН 6% в качестве системы налогообложения по заявлению.

Какие взносы снизят налоговые платежи. Траты уменьшают за счет:

  1. Средств, пошедших на взносы ПФР.
  2. Денег, направленных на взносы в ФСС.
  3. Соцстрахования и выплаты пособий беременным и уже ставшим матерями женщинам.
  4. Больничных.
  5. Страхования работников.

Экономия для ИП, оформившего сотрудников официально, может максимально достигать 50%. Но при использовании вычета нужно знать о некоторых нюансах:

  • учету подлежат только страховые взносы, совершенные в пределах отчетного периода
  • предприниматель должен принимать во внимание только фактически начисленные суммы выплат во внебюджетные фонды. Если имеет место переплата, она не учитывается
  • бизнесмен может включать в вычет оплаченную задолженность за предыдущие периоды
  • если до введения УСН использовалась другая система, учитываются только взносы, уплачиваемые с даты перехода
  • вычитать можно только выплаты, перечисленные за работников, осуществляющих деятельность в рамках упрощенки. То есть если фирма использует несколько систем, нужно вести учет расходов и доходов по-разному и разделять сотрудников по функциям

Произведем расчет расходов и их уменьшения на примере. Предположим, что совокупная прибыль предпринимателя за отчетный период находится на отметке 4 млн рублей. В этом случае расходы на оплату налогов составят 240 тысяч.

Предположим, что фиксированные платежи за числящихся сотрудников равны 252 тысячам рублей. Вычесть всю сумму по правилам нельзя. Насколько уменьшают в подобном случае налоги? Ровно на 50%.

Сумма для перечисления в ФНС составит 120 тысяч.

Если ИП без работников

Когда предприниматель работает самостоятельно и на балансе не числятся наемные работники, сэкономить также удастся. Фиксированные взносы в фонды — вот что уменьшает государственные сборы.

То есть предприниматель снизит траты, внося даже минимальный взнос, который, в соответствии с положениями ФЗ №335-ФЗ, принятого 27 ноября 2017 года, в 2019 году составляет 36 238 рублей.

Прием в некоторых случаях компенсируется даже 100% налогов. Рассмотрим на примере.

Сумма доходов ИП составила 290 тысяч. Размер госсборов на УСН 6% составляет 17,4 тыс рублей. Сумма страховых взносов полностью покрывает налоговые, поэтому и уплачивать бизнесмену дополнительно ничего не придется. То есть общие расходы составят 36238, пошедшие на взносы в ФСС и ПФР на 1 человека.

Однако стоит помнить, что если доход превысил 300 тыс рублей, дополнительно придется выплатить в качестве взносов 1% от выручки. Его также можно прибавлять к вычитаемой из налогов сумме.

Торговый сбор и расходы

Та же статья 346.21 НК РФ устанавливает и иные выплаты, на которые могут быть уменьшены сборы. К ним непосредственно относится торговый сбор. Он числится как местный налог и действует только на территории некоторых регионов. Например, в Москве подобная выплата установлена Законом №62, принятым 17 декабря 2014 года.

Это означает, что бизнесмены, зарегистрированные в налоговых органах столицы, обязаны перечислять определенную сумму в бюджет города. И только для предпринимателей на УСН “Доходы” действуют правила, уменьшающие сумму налога на размер торгового сбора.

Для режима “Доход минус расход”

Выбравшие режим УСН 15% уменьшают прибыль, с которой выплачиваются взносы, на определенные расходы, тем самым снижая сумму выплат в пользу государства . Налоговую базу можно уменьшить за счет:

  • покупки основных средств, а также затрат на проведение ремонтных работ модернизации и иных процедур, направленных на улучшение их состояния
  • платежей по аренде
  • приобретения или создания активов, относящихся к категории нематериальных
  • заработной платы, выплачиваемой сотрудникам, в том числе командировочных
  • расходов на услуги почты
  • таможенных платежей

Полный список того, на что можно уменьшить налогооблагаемую базу, определен статьей 346.16 НК РФ. Список является закрытым, иные статьи в него не могут вноситься предпринимателем в одностороннем порядке.

Легальные способы снизить доход

Не только различные вычеты способны уменьшить сумму налога. Существуют вполне законные способы уменьшить налогооблагаемую базу без применения государственных льгот. Выделяют три основные схемы. Применяются они в основном фирмами, которые видят, что не могут уложиться в установленный для УСН лимит прибыли.

Оформиться как посредник

Чтобы использовать подобную схему, нужно соответствовать некоторым критериям:

  • вести деятельность по перепродаже товара, желательно крупными партиями
  • быть готовым отказаться от договоров купли-продажи, заменив их на договор комиссии

После заключения последнего организация автоматически становится посредником, а покупатель переименовывается в заказчика.

Фирма в рамках соглашения получает от последнего деньги на приобретение товара. И затем передает их непосредственному изготовителю или поставщику, за вычетом собственной комиссии. Она как раз и выступает в роли налогооблагаемой базы, согласно статье 251 НК РФ. А уплаченная за товар минимальная сумма никакого отношения к посреднику не имеет.

Понять схему лучше всего на примере. Предположим, ООО продает товар по цене 800 тыс за единицу. А покупает по 500 тыс. Соответственно чистая сумма прибыли от проведения сделки по продаже 10 единиц составит 3 млн. Но если проводить операции по договору купли-продажи, то доход по факту составит 800*10=8 млн.

Посреднический договор поможет включить в налогооблагаемую базу только 3 млн. Заказчик переводит ООО полную стоимость товара — 8 млн. Из них 3 оформляется в качестве комиссионного вознаграждения, а 5 отправляется поставщику в счет уплаты за товар. Соответственно, фактическая и “бумажная” прибыль посредника уравниваются, объем выручки уменьшается.

Получить заем, а не прибыль

Прекрасный вариант, если нужно получить деньги сейчас, и найти способ провести ее в следующем календарном году. То есть исключить доход из текущего налогового периода.

С покупателем заключается договор купли-продажи, в рамках которого передается товар. И соответственно за него должны быть переведены средства. Однако если делать это обычным способом, они учтутся в доходе, а это невыгодно, особенно если лимит прибыли для УСН после платежа не будет соблюден.

Что делать в подобном случае. Уговорить покупателя заключить еще одно соглашение. Его положения должны указывать на выдачу продавцу займа в размере суммы, уплаченной за приобретенные товары. Это же обозначается и в платежном поручении.

251 статья НК РФ указывает, что подобные доходы не являются объектом налогообложения. Соответственно и учитывать их при подсчете прибыли не нужно. Но в дальнейшем фирмам все равно придется совершить взаимозачет, чтобы избавиться от обязательств, предписанных соглашениями.

Однако стоит проявить особую бдительность и подстраховаться. Налоговая служба может не поверить в законность схемы. Поэтому стоит перестраховаться и:

  • принять соглашение о займе задним числом
  • вписать в договор символический процент за использование средств

Перенос получения средств на следующий год сможет помочь тем фирмам, которые не вписываются в лимит, сохранит привычный спецрежим налогообложения.

Зарегистрировать товарищество

Способ подходит исключительно предпринимателям, работающим по системе УСН 15%. Основан он на положениях статьи 346.14 НК РФ. Для того чтобы его применить, необходимо, чтобы в снижении налогов были заинтересованы две подобные организации.

Первое, что нужно сделать — заключить соглашение и создать простое товарищество. Второе — ознакомиться с нюансами законодательства.

Статья 1048 ГК РФ позволяет организациям, работающим в рамках указанного соглашения, и считать доход особым образом. А точнее — включать в его тело, использующееся при расчете единого налога только прибыль, начисленную за совместную деятельность, а не совокупный объем выручки.

Причем первая делится между всеми заключившими договор фирмами, и не равными долями, а в зависимости от размера вклада. Доход будет меньше, чем дивиденды от непосредственной продажи товаров или услуг, так как он представляет собой разницу между прибылью и затратами самого товарищества.

Так как и учет товарищества отделен от отдельных фирм в соответствии с Приказом №105н, принятом Минфином 24 ноября 2003 года.

Перечисленные способы следует использовать с осторожностью. Хотя их законность подтверждена судебной практикой, реакцию конкретных налоговых инспекторов предсказать сложно.

Как можно уменьшить налог на УСН: рекомендации юристов

Советы специалистов по уменьшению налога на УСН можно уточнить у наших адвокатов. Напишите намвформе ниже и наш дежурный специалист ответит все Ваши вопросы.

(12 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://fedzakon.ru/biznes/kak-umenshit-nalog-na-usn

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году

Как ип уменьшить налог на усн

«Упрощенка» – выгодная система налогообложения. Итоговая отчетность вместо ежеквартальной, экономия на отчислениях в ИФНС при грамотно подобранном объекте налогообложения – все это снижает налоговое давление, оказываемое на предпринимателей.

Но есть и еще один плюс – возможность вычесть из насчитанной к уплате в ИФНС суммы уже уплаченные отчисления и существенно сократить расходы.

Поэтому рассмотрим такую актуальную тему, как уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП.

Уменьшение налоговой пошлины на «упрощенке» – важные условия

Самое главное, что следует знать всем предпринимателям на «упрощенке» – уменьшить налоговую пошлину можно только на те перечисления в государственные фонды, которые уплачены в расчетном периоде.

То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:

  • Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
  • Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.

Еще один пример: если платеж в ПФ был оплачен до 30 марта (конец первого квартала), то на сумму выплаты можно сократить все 4 платежа. Поскольку эта дата входит и в квартал, и в первое полугодие, и в 9 месяцев, и в 12 месяцев.

Вывод: взносы желательно вносить каждый квартал, чтобы сэкономить на платежах за каждый период. Или же внести все полагающиеся пошлины в конце первых трех месяцев.

Виды перечислений в бюджет, размер которых можно вычесть из платежей по «упрощенке», зависят от типа фирмы – с сотрудниками либо без них. А принцип, по которому осуществляются вычеты, от вида выбранного объекта.

При объекте 6% минимизация налоговой пошлины осуществляется за счет вычета пенсионных отчислений, доходы/расходы – путем внесения их в графу расходов.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% без работников

Сразу рассмотрим первый и самый главный вопрос: может ли ИП уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы.

Все права и обязанности налогоплательщика на «упрощенке» регулируются статьей 346.21. В ней есть пункт 3.1., согласно которому субъекты индивидуального предпринимательства, деятельность которых не потребовала привлечения наемных работников и облагается по объекту 6%, могут уменьшить налоговую пошлину на сумму выплаченных фиксированных сборов.

Ограничений на вычет нет. То есть уменьшение налога на сумму взносов в ПФР для ИП возможно на 100%, даже если к выплате останется 0 рублей.

Уменьшение налога для ИП на УСН 6 процентов без работников в 2020 году возможно на размер выплат:

  • В ПФ, внесенных за себя в минимально установленном размере;
  • В фонд мед. страхования, уплаченных также в минимальном объеме;
  • В пенсионный фонд, внесенных в размере 1% с прибыли свыше 300 тыс. р.

Иные виды выплат, к примеру, по страхованию на добровольной основе, не учитываются.

Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения под 6% без штата сотрудников

Для удобства расчета авансов по упрощенному налогообложению под шесть процентов можно воспользоваться следующей формулой:

(Доход) х 6% – (Перечисления в ПФР) – (Внесенные авансы)

Рассмотрим на практике, как применить уменьшение налога на страховые взносы для ИП без работников на УСН доходы 6% в 2020 году в расчетах платежей, представив все исходные данные в таблице:

ПериодПрибыль фирмыВнесенная в ПФР оплата
90 дней30 0006 997
Полугодие140 0006 997
9 месяцев450 00011 497 = 6 997 + 4 500 (1% со сверхдоходов)
12 месяцев650 00010 497 = 6 997 + 3 500 (1% со сверхдоходов)

Рассчитаем, сколько денежных средств нужно подготовить к оплате:

  • Первый квартал = 30 000 х 0,06 – 6 997 = -5 197. Платить не нужно.
  • Полугодие = 140 000 х 0,06 – (6 997 + 6 997) = -5554. Вносить аванс опять же не нужно.
  • 9 мес. = 450 000 х 0,06 – (6 997 + 6 997 + 11 497) = 1 509 р. нужно заплатить.
  • 12 мес. = 650 000 х 0,06 – (6 997 х 2 + 10 497 + 11 497) – 1 509 = 1 503 р. нужно заплатить.

Рассчитываясь с пенсионным и другими фондами ежеквартально, предприниматель может сэкономить немало денежных средств, поскольку аванс может уменьшаться до 100%. В некоторых периодах возможно и вовсе избежит необходимости вносить аванс в ИФНС.

Если рассчитанный по вышеупомянутой формуле аванс уменьшится до минуса, денежные средства предпринимателю не вернут. К примеру, если получится -5999, эти 5999 налогоплательщик не получит.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% с работниками

Если бизнесмен привлек к труду работников, в силу вступает совсем другое правило – уменьшить отчисления в ИФНС можно на внесенные в ПФ средства за сотрудников, правда не более чем на 50% от подлежащей к оплате суммы.

Может ли бизнесмен уменьшать налог на сумму своих взносов? Да, если снижение произойдет менее чем вполовину от первоначальной цифры.

Денежные средства за себя в ФСС бизнесмен вносить не обязан. Поэтому даже если он встанет на учет в ФФС, сокращения налоговой нагрузки не произойдет. Добровольные сборы вычтены не будут.

Уменьшение налога на страховые взносы для ИП с работниками на УСН доходы 6 процентов в 2020 году возможно на размер выплат:

  • Фиксированных за себя;
  • Страховых за привлеченных к труду сотрудников;
  • Больничных за 3 первых дня, которые оплачивает работодатель из своего бюджета;
  • По добровольному страхованию для работников на случай утери ими трудоспособности.
  • Также можно уменьшить налог по УСН для ИП с доходом свыше 300000 на взносы в ПФР 1%.

Ставки на взносы в бюджетные либо внебюджетные фонды, действующие в России в 2020, остались такими, как в 2019. Их можно узнать в НК РФ или у любого налоговика.

Пример расчета налога для типа налогообложения под 6% с сотрудниками

Формулу для подсчета пошлины к оплате за отчетный период можно представить так:

(Прибыль) х (6%) – (Вычеты) – (Уже оплаченные авансовые пошлины)

Но к оплате не может быть начислено меньше величины:

(Прибыль) х 6% х 50%

К примеру, фирма функционирует в Москве по «упрощенке» со ставкой 6% и имеет небольшой штат сотрудников. Руководитель фирмы вносит средства в пенсионный фонд ежеквартально. Представим все исходные данные в таблице:

ПериодНачислено к уплате, руб.Уплачено в ПФР, руб.
Первый квартал20 00011 000
Полугодие35 00011 000
9 месяцев60 00014 900
12 месяцев240 00016 700

Рассчитываем, сколько нужно уплатить:

  • Квартал = 20 000 – 11 000 = 9 000.
  • Полугодие = 35 000 – 22 000 – 9 000 = 4 000. Но это более 50%, поэтому к выплате 35 000 х 0,5 = 17 500.
  • З квартала = 60 000 – 36 900 – 26 500 = -3 400. Вновь пересчитываем: 60 000 х 0,5 = 30 000.
  • Год = 240 000 – 53 600 – 56 500 = 129 900. Это больше 50% от 240 000 руб., поэтому к уплате берем к оплате столько, сколько насчитали.

Правила уменьшения налоговой пошлины по «упрощенке» для предприятий с прибылью свыше 300 тыс

Бизнесмен, прибыль которого превысит максимально допустимую границу в 300 000, должен внести в ПФ 1% с суммы превышения прибыли. То есть если прибыль составила 448 500, то бизнесмен дополнительно вносит в ПФ 1 485. (448 500 – 300 000 х 1%).

Согласно закону от 4 июля 2009 г. и фиксированные отчисления в фонды, и высчитываемые из прибыли свыше 300 000 являются фиксированными. Уменьшает ли налог для ИП на УСН уплаченный в ПФ 1% с дохода свыше 300000 рублей в 2020 году? Да, поскольку налогоплательщик вправе уменьшать его на фиксированные величины.

Пример расчета: как вычесть 1% со сверхдохода

Рассмотрим на примере уменьшение УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП, заплативших 1 процент с доходов в ПФР.

Условия для расчетов возьмем следующие:

  • За первые 90 дней доходный капитал составил 200 000, в ПФР уплачено 6 997 р.
  • За 6 месяцев деятельности индивидуальный предприниматель заработал прибыль в размере 340 000, что больше минимальных 300 000. Поэтому он дополнительно внес в ПФР 400 (40 000 х 1%). Выплаты составили 6 997. Всего выплачено = 6 997 + 400 = 7 397.

Рассмотрим, как будет рассчитываться аванс за эти 2 срока:

  • 200 000 х 0,06 – 6 997 = 5 003 к оплате;
  • 340 000 х 0,06 – 5 003 – 10 997 = 4 400 к оплате.

Спорные ситуации и нюансы

При расчете аванса предприниматели могут столкнуться с рядом вопросов, поэтому рассмотрим некоторые нюансы уменьшения пошлины более подробно:

ВопросОтвет
Может ли ИП уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов за себя или работников, уплаченных за прошлые годы?Да, поскольку важна только дата фактической уплаты.
Налогоплательщик принял на работу одного человека в середине отчетного года. Как изменится порядок расчетов?Как только предприниматель произведет выплату физ. лицу, он будет причислен к работодателям. Право уменьшать пошлину более чем на 50% будет утеряно с этой секунды и до конца года.
Налогоплательщик уволил весь штат, когда он сможет перейти на вычет страховой оплаты в 100% размере?Только с нового налогового года.
Допустимо ли вычитать внесенные в бюджет денежные средства за давно истекший год, если бизнесмен перешел на «упрощенку» только в этом?Да, важен только период, в рамках которого была совершена выплата.
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН доходы на 100%, если в фирме числится всего один сотрудник, который находится в декрете?Да, поскольку бизнесмен может являться работодателем только при осуществлении фактических расчетов с физ. лицами. Наличие работников независимо от их количества не служит поводом для отказа в использовании 100% вычетов.

«Доходы минус расходы»

Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством на режиме 15%, экономят на вычетах выплат абсолютно по-другому принципу. Все страховые и пенсионные уплаты за себя и работников следует включить в графу расходов предприятия. Благодаря этому размер налоговых переплат сократится, поскольку для исчисления налоговых пошлин по объекту 15% используется формула:

(Прибыль) – (Затраты фирмы)

Последнее значение формулы распишем подробнее:

(Расходы фирмы) = (Расходы на бизнес) + (Отчисления) + (1% с превышения прибыли)

Процентных ограничений нет. Включать в затраты можно всю уплаченную в фонды сумму. Правда она должна быть уплачена в том периоде, за который хочется снизить аванс. Поэтому рассчитываться по страховым и пенсионным отчислениям лучше ежеквартально, как и в случае с рассмотренным ранее объектом.

Пример расчета налога при ставке 15%

Рассмотрим на примере уменьшение на взносы за себя для ИП доходы минус расходы. За начальные данные примем следующие:

  • Налогоплательщик начал работать на объекте под 15% и получил годовую прибыль в размере 578 000 р.;
  • Расходы на бизнес составили 248 000;
  • В пенсионный фонд начислено – 21 345;
  • Плюс бизнесмен выплатил 1% в ПФР за сверхдоход, доплата составила 2 780 р.

К уплате за 12 мес. = (578 000 – 248 000 – 21 345 – 2 780) х 15% = 45 881 р.

Можно сделать вывод: режим 15% выгоден для учредителей фирм с высоким уровнем расходов. К примеру, на этом режиме разрешено вычитать стоимость товаров, закупаемых для перепродажи.

Подходит он и для тех, чей проект приносит прибыль неравномерно, поскольку убыток также разрешается заносить в расходы. У налогоплательщиков на объекте под 6% нет такой привилегии, они должны вносить отчисления, даже если доходность не будет превышать 0.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/usn/umenshenie-naloga

Ип на усн 6% – как уменьшить налог на страховые взносы без работников

Как ип уменьшить налог на усн

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса.

Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2020 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить.

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Пример

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2020 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2020 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 40 874 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 47 244 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 47 244 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 103 464 рублей. На самом деле, это не так. 

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал135 0008 000
Полугодие418 00024 000
Девять месяцев614 00035 000
Календарный год937 00047 244

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2021 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

  1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
  2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 24 000 – 100 = 980 руб. останется доплатить в бюджет.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 35 000 – 100 – 980 = 760 руб. 
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 – 47 244 – 100 – 980 – 760 = 7 136 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

  • авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 980 + 760) 1 840;
  • оставшийся налог по итогам года 7 136;
  • взносы за весь год 47 244.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 103 464 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 1 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей.

Оставшийся налог (56 220 – 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 47 244 рублей, в результате возникает переплата налога на 27 846 рубля.

Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, но сначала надо сдать годовую декларацию, а потом обратиться с заявлением в ИФНС. 

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%. 

До 2019 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако  эту льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общих основаниях.

Пример

За 2020 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал335 00018 000
Полугодие820 20036 000
Девять месяцев1 340 25054 000
Календарный год1 780 45078 790

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацию по налогообложению от 1С:

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-na-usn-6-umenshit-nalog-na-strahovye-vznosy

Как уменьшить налог УСН, снизить налоги на упрощенной системе налогообложения?

Как ип уменьшить налог на усн

Многие фирмы стремятся перейти на льготные режимы налогообложения, например, на «упрощенку». И не удивительно, так как при упрощенной системе не начисляется НДС, налог на прибыль и НДФЛ (для ИП).

Знание законодательства поможет вам снизить налоговое бремя вашей организации. Согласно статье 346.21 НК можно уменьшить начисленный налог. Для этого из рассчитанного налога необходимо вычесть страховые отчисления, уплаченные за сотрудников. Однако существует лимит.

Налог нельзя уменьшить более, чем на 50%. А если у индивидуального предпринимателя нет наемных сотрудников, и он решает воспользоваться уменьшением налога, то он может сократить его до нуля.

В большинстве случаев организации несут высокую налоговую нагрузку по причине незнания налогового законодательства и применяемых льгот.

Если в штате вашей организации нет специалиста с необходимой подготовкой, то вы можете запросить консультацию у профессионала.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 10 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Что такое упрощенная система налогообложения

Всего в России существует 5 систем: общий режим (ОСНО), упрощенный (УСН), ЕНВД и ЕСХН, патент (для ИП). Организация имеет свободу выбора, но, чтобы перейти на конкретную систему необходимо соответствие ряду критериев.

Для упрощенной системы такими критериями являются:

  • у организации, работающей по УСН, не должно быть филиалов, но представительства разрешены. Разница между филиалом и представительством в объеме функций. Представительство может представлять интересы организации, вести переговоры, заключать контракты и т.п. Филиал же — это предприятие, аналогичное по функционалу головному офису только находящееся в другом месте;
  • число работников в штате не более 100 человек;
  • для АО и ООО, желающих перейти на УСН, доходы не должны превышать 112,5 млн. рублей за три квартала предшествующего года. Для ИП такого ограничения не существует. Общий годовой доход не более 150 млн рублей;
  • допускается долевое участие в уставном (или акционерном) капитале в размере не более 25%;
  • остаточная стоимость основных средств для применения УСН должна быть не более 150 млн. рублей.

Если организация соответствует вышеперечисленным критериям, то она может применить упрощенный режим налогообложения. Однако эти лимиты действуют также для компаний, которые уже используют «упрощенку».

Необходимо постоянно следить за выполнением ограничений. Также в статье 346.12 Налогового Кодекса приведен полный перечень типов организаций, которые не могут использовать упрощенный режим, например, ломбарды, кредитные организации, адвокатские и нотариальные конторы.

Налоговая база организаций УСН

Существует два варианта определения объекта налогообложения при УСН. Различия заключаются в налогооблагаемой базе и ставке налога.

  1. УСН 6% (объект «доходы»). Ставка в размере 6% начисляется только на доходы организации, а именно вся выручка без учета издержек производства. Субъекты федерации могут самостоятельно определить ставку налога от 1% до 6%. Она будет зависеть от вида деятельности организации.
  2. УСН 15% (объект «доходы-расходы»). В этом случае из выручки необходимо вычесть все расходы. На рассчитанную величину умножается ставка налога размером 15%. Необходимо помнить, что существует перечень расходов, которые не включаются в расчет налоговой базы. Список определяется налоговым законодательством в п. 1 ст. 346.16 Налогового Кодекса.

Если расходы вашей организации составляют более 60% совокупной выручки, то выгоднее использовать вариант УСН 15% «доходы-расходы». Если расходы составляют менее 60%, то налоговой выгоды вы не получите, и тогда можно начислять налог на базу «‎доходы».

Таким образом, в зависимости от базы налогообложения ставка на упрощенном режиме может составлять 6% или 15%. Кроме этого общие для всех систем налогообложения налоги подлежат уплате. К ним относятся: имущественные налоги и страховые взносы за сотрудников.

Методы снижения налогов по УСН

Методы снижения налогов также делятся на две группы. Организации, работающие по УСН 6%, могут уменьшить налог на сумму перечисленных в бюджет страховых взносов за сотрудников. Лимит сокращения налога определяется в 50%. Если в штате организации не числится персонал, то налог можно снизить на все выплаченные страховые отчисления. Это право отражено в статье 346.21 Налогового Кодекса РФ.

Какие страховые взносы выплачивают организации за сотрудников?

  1. ОПС. Взносы в пенсионный фонд составляют 22%.
  2. Обязательное социальное страхование (ОСС) по нетрудоспособности и материнству. Этот вид социальных отчислений составляет 2,9%.
  3. ОМС. На обязательное медицинское страхование уходит 5,1% заработной платы сотрудника.

При этом, если взносы выплачивает индивидуальный предприниматель, то необходимо заплатить фиксированные сумму. По состоянию на 2019 год сумма взносов ИП в пенсионный фонд составляет 29 354 рублей, по обязательному медицинскому страхованию — 6 884 рублей. Также индивидуальные предприниматели обязаны заплатить 1% годового дохода от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Чтобы уменьшить налог, необходимо уже от рассчитанной величины вычесть суммы страховых взносов за текущий период. Рассмотрим небольшой пример.

ИП Евдокимова И.И. использует УСН 6%. За первые 6 месяцев налогового периода доходы составили 1,5 млн. рублей. Страховые взносы за сотрудников в размере 70.000 рублей платятся авансовыми платежами поквартально. Так, первый в году авансовый платеж за первый квартал составил 20.000 рублей.

За первые два квартала налог по УСН составляет: 1.500.000*6% = 90.000 рублей.

Снизить налог за этот период можно на 45.000 рублей (90.000*50%). Поэтому остаток налога к уплате за вычетом первого авансового платежа составляет = 90.000 – 45.000 – 20.000 = 25.000 рублей.

Если бы индивидуальный предприниматель не уменьшал налог, то переплата составила бы 45.000 рублей.

Если организация работает по УСН 15%, то уменьшить налог можно за счет снижения налоговой базы. Так как налог начисляется на объект «доходы-расходы», то уменьшить базу можно либо увеличив расходы, либо уменьшив доходы.

Чаще всего прибегают к росту расходов. Перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу, отражены в ст. 346.36 НК РФ. К ним можно отнести: расходы на основные средства, на приобретение или создание нематериальных активов, на научные исследования, переподготовку кадров и т.д.

Единый налог по «‎упрощенке» начисляется по результатам хозяйственной деятельности за год. По УСН 15% необходимо начислять два платежа:

  1. Обычный налог в размере 15%. В этом случае налог определяется формулой: (Доходы-Расходы)*15%;
  2. Минимальный налог в размере 1% от доходов. Он вычисляется по формуле: (Доходы от реализации+Внереализационные доходы) *1%.

Если налог, рассчитанный по ставке 15%, оказался меньше минимального, то начислению подлежит именно минимальный налог.

Коротко о главном

Каждая организация стремится к росту чистой прибыли. Однако незнание налоговых льгот зачастую приводит к высокой фискальной нагрузке.

Организации, работающие по УСН 6%, имеют право на уменьшение налога на 50%. Это происходит за счет вычитания из доходов компаний страховых взносов, выплаченных за сотрудников.

Организации, работающие по УСН 15%, могут снизить налог либо за счет уменьшения доходов, либо за счет роста расходов. Существует множество законных способов снижения налоговой базы.

Это является частью налоговой оптимизации фирмы и должно выполняться специалистом с глубоким знанием налогового законодательства.

Источники:

Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, Налоговый Кодекс.

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/kak-umenshit-nalog-usn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.